在美国，最常见的企业退休计划如401(k)、IRA、SEP IRA、Profit Sharing等，通常有严格的年度供款上限。例如，2024年SEP IRA（简化员工退休计划）的供款上限仅为员工薪酬的25%，且不超过$69,000；401(k)的普通供款上限为$23,000（50岁以上为$30,500）。然而，对于高收入、员工少、年纪较大的自雇主或小型企业主而言，这些传统方案难以满足大额节税需求。此时，专为自雇主与小型企业设计的Defined Benefit Plan（DB计划，即“确定给付计划”）成为突破税务瓶颈的关键工具。
一、什么是Defined Benefit Plan？
Defined Benefit Plan 是一种“确定给付型退休计划”，其内核优势在于：供款额度由年龄、收入、企业结构决定，而非固定金额限制。相较于传统IRA或401(k)的年度供款上限，DB计划的灵活性更高——高收入者可依据自身财务需求，通过一次性高额缴款大幅降低应税收入。
二、谁适合DB计划？三大硬性条件
•企业规模：员工人数 10人以下（理想情况为无员工或仅有少数低龄员工）。
•企业主年龄：通常40岁以上（年龄越大，计划许可的年度供款额越高）。
•收入水平：企业主需为企业的主要收入来源，且薪资显著高于员工，例如年入$20万以上的高收入者。
真实案例分享：
一对50余岁的张姓夫妇共同经营一家企业，先生和太太的年薪都是23万美元，两人总计收入46万美元。因年度收入过高，他们希望通过延税工具减少税收负担。此前，他们采用常规的Profit Sharing计划，但供款额度不足，仍有大量应税收入未被覆盖。后来，通过泛宇财务团队设计的DB计划+Profit Sharing双轨组合，在该企业主适用联邦与州合并税率50%的情形下，为其减少了将近45万的应税收入，节税效果远超之前的方案，这样的结果让张姓夫妇非常满意。
三、若企业内部存在年长员工怎么办？
若企业内部存在年长员工，传统DB计划可能导致需为全员制定高额供款，增加成本。不妨考虑 更灵活的解决方案，例如：
•企业主及内核员工：通过DB计划单独设计高额节税方案
•年长员工及其他员工：纳入Profit Sharing或401(k)，供款灵活且成本低
通过这样的组合策略，企业主既能获得最大化节税效益，又能平衡员工利益，避免法律风险。
四、为何要尽早规划DB计划？
DB计划的设立、计算与监管都相对复杂，通常需要精算师、第三方管理机构（TPA）和税务顾问的协作。但正因如此，它所能带来的税务减免效果远超传统退休帐户。对中高收入的自雇人士与小企业主而言，若您希望将收入合理转入退休金、降低税负、并为退休生活提前做好准备，那么现在就是规划DB计划的最佳时机。
最后，如果您是中小企业主或自雇人士，对DB计划感兴趣，欢迎在评论区留言讨论您的问题！也别忘了收藏文章，关注我们，以获取更多理财干货和省钱攻略。
（本文仅提供一般性信息参考，不构成任何税务、法律或投资建议。）
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